Các trường hợp ngoại lệ

Loại trừ thay đổi quyền sở hữu

Chuyển nhượng Giữa Cha mẹ/Con cái và Ông bà/Cháu (Trước ngày 16 tháng 2 năm 2021)

Có hiệu lực từ ngày 6 tháng 11 năm 1986, việc chuyển nhượng giữa cha mẹ và con cái (theo cả hai chiều) đối với nhà ở chính và tối đa $1 triệu (giá trị chịu thuế) tài sản khác có thể được miễn đánh giá lại, miễn là đã nộp đơn yêu cầu và đáp ứng các yêu cầu nhất định. Quy định này cũng áp dụng cho việc chuyển nhượng giữa một quỹ tín thác và cha mẹ hoặc con cái. Quy định này không áp dụng cho việc chuyển nhượng cho các hợp tác xã, công ty hoặc các pháp nhân khác.

Một quy định miễn trừ tương tự cũng áp dụng đối với các giao dịch chuyển nhượng từ ông bà sang cháu diễn ra vào hoặc sau ngày 27 tháng 3 năm 1996, với một số điều kiện nhất định — bao gồm yêu cầu cả cha và mẹ của đứa cháu đều phải đã qua đời tính đến ngày thực hiện giao dịch chuyển nhượng.

Biểu mẫu:

BOE-58-AH: Đơn yêu cầu miễn đánh giá lại — Chuyển nhượng giữa cha mẹ và con cái

BOE-58-G: Đơn yêu cầu miễn đánh giá lại — Chuyển nhượng giữa ông bà và cháu

Tài nguyên:

Tờ rơi Loại trừ Con/Phụ huynh & Cháu/Ông bà (PDF)

Ủy ban Cân bằng Thuế — Các câu hỏi thường gặp

Thay đổi đồng sở hữu trong loại trừ quyền sở hữu

Việc chuyển nhượng quyền sở hữu chung từ một đồng sở hữu sang đồng sở hữu khác do một đồng sở hữu qua đời vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2013 có thể được miễn tái đánh giá nếu đáp ứng các điều kiện nhất định:

– Hai đồng chủ sở hữu này phải cùng sở hữu phần quyền sở hữu 100% đối với bất động sản này
– Việc chuyển nhượng này dẫn đến việc người đồng sở hữu còn lại sở hữu 100% của bất động sản
– Hai đồng chủ sở hữu đã sở hữu và cư trú liên tục tại bất động sản trong một năm trước ngày chuyển nhượng với tư cách là nơi cư trú chính của họ

A Thay đổi quyền sở hữu sơ bộ mẫu hoặc Tuyên bố thay đổi quyền sở hữu phải được nộp, và người đồng sở hữu còn sống phải ký vào một Bản tuyên thệ về nơi cư trú của người đồng thuê nhà.

Tài nguyên Thư của BOE: Những trường hợp ngoại lệ về thay đổi quyền sở hữu — Đồng chủ sở hữu (PDF)

Để biết thêm thông tin, vui lòng gọi (510) 272-3800.

Các trường hợp loại trừ đối với công trình xây dựng mới

Loại trừ hàng tồn kho của nhà thầu khỏi việc đánh giá bổ sung

Bất động sản mới xây dựng của chủ đầu tư tự thi công sẽ không bị áp dụng mức đánh giá bổ sung khi hoàn thành nếu bất động sản đó được xây dựng hoàn toàn nhằm mục đích tiếp thị và bán, và đơn yêu cầu được nộp đúng hạn. Quy định miễn trừ này hoãn ngày đánh giá đối với công trình mới xây dựng cho đến ngày 1 tháng 1 của năm tiếp theo sau khi hoàn thành, trừ khi bất động sản đó được sử dụng, cho thuê, có người ở hoặc bán trước thời điểm đó.

Đơn yêu cầu bồi thường phải được nộp trước, hoặc trong vòng 30 ngày kể từ, ngày bắt đầu xây dựng.

Yêu cầu bồi thường của nhà thầu liên quan đến điều khoản loại trừ công trình mới xây dựng (PDF)

Nếu một bất động sản được chia thành năm lô trở lên theo Đạo luật Bản đồ Phân lô với các bản đồ được ghi lại và chỉ có nhà ở đơn lẻ được xây dựng, thì việc loại trừ sẽ được áp dụng tự động — không cần yêu cầu.

Để biết thêm thông tin, vui lòng gọi (510) 272-3787.

Loại trừ hệ thống năng lượng mặt trời chủ động

Đối với các tòa nhà hiện có: Việc lắp đặt hệ thống năng lượng mặt trời chủ động vào một công trình hiện có sẽ không bị đánh giá thuế tài sản theo Mục 73 của Bộ luật Thuế và Tài chính. Các hệ thống đủ điều kiện bao gồm những hệ thống được sử dụng để sản xuất điện, làm nóng nước, điều hòa không khí, nhiệt quy trình hoặc năng lượng cơ học mặt trời.

Các đường ống, ống dẫn, bể chứa và các thiết bị phụ trợ khác được sử dụng trong hệ thống năng lượng mặt trời mà cũng truyền tải năng lượng từ các nguồn khác sẽ được tính thuế dựa trên 75% giá trị thị trường. Không bao gồm trong lợi ích này là các bộ gia nhiệt hồ bơi năng lượng mặt trời, bộ gia nhiệt bồn nước nóng, hệ thống năng lượng thụ động hoặc hệ thống năng lượng gió.

Không cần nộp đơn yêu cầu. Sự loại trừ này vẫn có hiệu lực cho đến khi có sự thay đổi quyền sở hữu.

Dành cho người mua ban đầu các tòa nhà mới xây: Tính đến tháng 9 năm 2008, khoản miễn trừ năng lượng mặt trời áp dụng cho người mua đầu tiên của một tòa nhà mới từ một chủ nhà-người xây dựng, với điều kiện tất cả các điều kiện được đáp ứng — bao gồm việc chủ nhà-người xây dựng đã tích hợp hệ thống trong quá trình xây dựng ban đầu, không sử dụng hoặc cho thuê tòa nhà trước khi bán, và người mua nộp đơn yêu cầu xác định giá trị của hệ thống năng lượng mặt trời bao gồm trong giá mua.

BOE-64-SES: Yêu cầu của người mua ban đầu về việc loại trừ hệ thống năng lượng mặt trời

Để biết thêm thông tin, vui lòng gọi (510) 272-3787.

Loại trừ Tiếp cận cho Người khuyết tật — Nhà ở

Sửa đổi được thực hiện đối với một hiện có nhà ở để giúp người khuyết tật nặng và vĩnh viễn dễ tiếp cận hơn sẽ được miễn khỏi đánh giá lại nếu đáp ứng một số điều kiện nhất định. Bất động sản phải đủ điều kiện để được Miễn trừ Chủ nhà và người khuyết tật phải là cư dân thường trú. Phải nộp đơn yêu cầu bao gồm giấy chứng nhận bác sĩ về tình trạng khuyết tật. Hồ bơi, spa và các công trình xây dựng thông thường cho các bất động sản tương đương sẽ không được hưởng lợi ích này.

Nếu quyền sở hữu tài sản thay đổi sau khi xây dựng, các tiện nghi cho người khuyết tật sẽ không còn được miễn trừ.

Yêu cầu miễn trừ cho người khuyết tật đối với công trình xây dựng mới

Miễn trừ tiếp cận người khuyết tật — Thương mại/Phi nhà ở

Chủ sở hữu bất động sản thực hiện xây dựng tới hiện có Bất động sản có thể đủ điều kiện để được miễn đánh giá lại nhằm giúp người khuyết tật nặng và vĩnh viễn tiếp cận dễ dàng hơn. Chủ sở hữu phải thông báo cho Cơ quan Thuế trước hoặc trong vòng 30 ngày kể từ khi hoàn thành dự án. Tất cả các tài liệu hỗ trợ phải được nộp trong vòng sáu tháng sau khi hoàn thành.

Nếu quyền sở hữu tài sản thay đổi sau khi xây dựng, các chỗ ở sẽ không còn được miễn trừ.

BOE-63-A: Giấy yêu cầu Loại trừ Xây dựng Khả năng Tiếp cận cho Người khuyết tật

Giảm thiểu động đất / Loại trừ gia cố chống động đất

Các tính năng quy định để gia cố chống động đất và giảm thiểu nguy cơ động đất đã được bổ sung vào hiện có các tòa nhà có thể được miễn đánh giá lại. Chủ sở hữu phải thông báo cho Nhân viên thẩm định trước hoặc trong vòng 30 ngày kể từ khi hoàn thành và chứng nhận bằng văn bản (hoặc yêu cầu nhà thầu, kỹ sư hoặc kiến trúc sư chứng nhận) các phần của dự án có liên quan đến gia cố chống động đất hoặc giảm thiểu động đất.

Nếu quyền sở hữu tài sản thay đổi sau đợt cải tạo, việc thi công giảm thiểu động đất sẽ không còn được miễn trừ.

BOE-64: Đơn yêu cầu loại trừ an toàn động đất

Loại trừ hệ thống báo cháy và chữa cháy sprinkler

Hệ thống phun chữa cháy, các hệ thống chữa cháy khác, hệ thống phát hiện cháy và các cải tiến lối thoát hiểm liên quan đến phòng cháy chữa cháy sẽ được loại trừ khỏi việc đánh giá thuế tài sản khi được lắp đặt trong một hiện có tòa nhà. Không cần yêu cầu hoặc ứng dụng nào. Tuy nhiên, các hệ thống phòng cháy chữa cháy được lắp đặt đồng thời với việc xây dựng mới có thể được đánh giá như một phần của việc xây dựng mới. Việc loại trừ này không áp dụng khi tài sản thay đổi quyền sở hữu.

Đối với tất cả các yêu cầu về Loại trừ Xây dựng mới, hãy gọi (510) 272-3787.