Proposición 19

• R: La Proposición 19 se presentó originalmente como una iniciativa popular y se incluyó en la boleta electoral de noviembre de 2020. El 3 de noviembre de 2020, los votantes de California aprobaron la Proposición 19 y la enmienda constitucional se aprobó por un margen relativamente estrecho de 51% contra 49%.

• A: La Oficina del Tasador no participó en el proceso de introducción o aprobación de la Proposición 19. La Junta de Igualación (BOE, por sus siglas en inglés) tiene la tarea de preparar y emitir instrucciones a los tasadores de todo el estado de California. El rol del Tasador se limita a evaluar la propiedad dentro del condado a efectos de impuestos, de acuerdo con los cambios bajo la Proposición 19.

• La Proposición 19 reemplazará la Proposición 58 (1986) y la Proposición 193 (1996) al limitar las exclusiones de transferencia de padres a hijos y de abuelos a nietos (efectivo 16/02/2021). Adicionalmente, la Proposición 19 reemplazará la Proposición 60 (1986) y la Proposición 90 (1988) al ampliar las transferencias de viviendas de reemplazo para personas mayores (efectivo 01/04/2021).
• Notalas personas deben hablar con un contador público certificado (CPA) y/o un abogado fiscalista sobre las implicaciones fiscales específicas.

• R: Según la legislación vigente, los padres, abuelos e hijos pueden transferir el valor catastral actual de su residencia principal y otras propiedades hasta un máximo de $1 millón en valores catastrales sin necesidad de una nueva tasación. Con la Proposición 19, estos programas se verán limitados y habrá menos oportunidades de ahorro fiscal. (Consulte el cuadro elaborado por la Junta Estatal de Ecualización aquí para comparar la legislación actual y los efectos de la Proposición 19). Para la Transferencia del Valor del Año Base, hay 3 cambios generales que ampliaron los beneficios de alivio fiscal para personas mayores de 55 años, personas con discapacidades permanentes o personas y víctimas de incendios forestales y desastres naturales. Después del 1 de abril de 2021, todos los condados de California aceptarán transferencias intercondales de valor base para reclamos calificados. La transferencia de valor base ya no se limita a un beneficio único, sino hasta 3 veces. El valor de la propiedad de reemplazo ya no está restringido a ser de igual o menor valor.

• La Proposición 19 entra en vigor a partir del 16 de febrero de 2021 para Transferencias de Padres/Hijos. La Proposición 19 entra en vigor a partir de 1 de abril de 2021 para Transferencias de Valor Base (mayores de 55 años).

• Las transferencias de padres a hijos/nietos serán eliminado - sus alquileres residenciales serán reevaluado en transferir a sus hijos (al fallecimiento de los padres, donación o venta); sus alquileres comerciales serán reevaluado en transferir a tus hijos (al fallecer los padres, donación o venta); tus alquileres industriales serán reevaluado al transferir a tus hijos (al fallecimiento de los padres, donación o venta); tu casa de vacaciones familiar o cabaña será reevaluado a transferir a tus hijos (al fallecer los padres, como regalo o venta).

• El valor de las residencias primarias original y de reemplazo se determina a efectos de calcular el valor imponible transferible a partir de la fecha de venta o la fecha de compra o finalización de la construcción nueva, respectivamente. Ver Sección 2.1, subapartado (b)(1).

• A: La transferencia de propiedades es una decisión muy personal y específica. Debes considerar otras implicaciones financieras y fiscales como resultado de transferir o no transferir una propiedad. Los derechos de propiedad también deben considerarse al tomar esta decisión, ya que cambia quién tiene el control sobre la propiedad. ¡Busca siempre ayuda y asesoramiento profesional! ¡No esperes hasta el último minuto! ¡Planificar estas decisiones y registrar los documentos puede llevar tiempo!
• NotaLa oficina del tasador no puede brindar asesoramiento legal sobre estos asuntos porque la situación de cada persona es única. Por favor, busque asesoramiento legal y financiero de asesores profesionales.

• R: La exención para transferencias de padres a hijos o nietos permite que los hijos o nietos beneficiarios adquieran la titularidad del inmueble sin que ello dé lugar a una nueva evaluación sobre el valor catastral más $1 millón en valor de mercado si el niño/nieto receptor establece la propiedad transferida como su residencia principal.
• Fórmula de Ajuste por Transferencia de Residencia Principal entre Padre e Hijo:
• Valor catastral: $500,000
• Valor de mercado: $1,6M
• Paso 1: Restar la asignación de $1M ($1.6M - $1M = $600,000)
• Paso 2: Compara los dos y toma el mayor como evaluación continua
• Ejemplo 1: Mis padres compran una casa en Union City, California, por $100,000 en 1980. En 2020, la propiedad vale ahora $1,000,000.  Sin embargo, la propiedad tiene una valuación catastral de aproximadamente $200,000 ($100,000 más 2% al año durante 40 años, con interés compuesto); los impuestos sobre la propiedad son de aproximadamente $2,500. por año en 2020 para mis padres. à Si la suma del valor catastral (valor base) más $1M es mayor que el valor de mercado, entonces puedo conservar el valor catastral actual.  Mis papás me regalan la casa y yo me quedo con el valor catastral de $200,000 y los bajos impuestos sobre la propiedad.
• Ejemplo 2: Mis padres compran una casa en Piedmont, California, por $100,000 en 1980. Actualmente, el valor catastral de la propiedad es de aproximadamente $200,000 ($100,000 más 2% al año durante 20 años, con interés compuesto); los impuestos sobre la propiedad son de unos $2,500. por año en 2020 para mis papás. Es decir: mis papás me regalan la casa; mis nuevos impuestos sobre la propiedad se calculan sobre un valor de $1,000,000 en lugar del valor de mercado total de $2,000,000, pero es más de los $200,000 que pagaban mis papás.  El valor catastral ($200K) más $1M no se vuelve a evaluar. Pero se mantiene el $200K más el valor que excede $1.2M.  El valor que excede $1.2M es de $800K. $800K más el valor catastral original de $200K equivale a un nuevo valor catastral de $1M.  Por lo tanto, el nuevo monto del impuesto a la propiedad es de aproximadamente $12,500, lo cual es mayor que el monto de mis padres de $2,500, pero menor que la tasación del valor de mercado de $25,000. *NotaEl cesionario debe residir en la residencia principal dentro del año siguiente a la transferencia, ya que después del 16 de febrero de 2021, bajo la Proposición 19, no existe exclusión de padre a hijo para propiedades que no sean la residencia principal.
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• NotaSi usted o sus padres están considerando transferir una residencia principal, deben hablar con un abogado sobre asuntos legales y hablar con un contador público certificado/contador/abogado fiscal sobre asuntos fiscales.

• A: No. Antes de que la Proposición 19 entrara en vigor, un hijo tiene tres años para solicitar la exclusión entre padres e hijos ante el Tasador. La Proposición 19 sí no modificar el plazo de presentación de tres años, o el plazo para presentar dentro de los seis meses posteriores a un aviso de evaluación suplementaria si se vende a un tercero. Una vez que la Proposición 19 entre en vigor, El hijo debe solicitar la exención para propietarios de vivienda dentro de un año al presentar el formulario de Reclamación de Exención para Propietarios dentro de un año, lo cual es diferente a presentar el formulario de Reclamación de Exclusión de Reevaluación. Estas son reclamaciones diferentes, aunque el formulario de reclamación de exención para propietarios ahora es requerido para la transferencia entre padres e hijos.
• NotaHable con un abogado sobre asuntos legales y con un contador/contable/abogado fiscal sobre asuntos fiscales.

• A: Cada cónyuge puede transferir un valor base hasta tres Ver Sección 2, subapartado (a); Sección 2.1, subapartado (b). Tenga en cuenta que la Proposición 19 solo cubre la transferencia del valor base de una residencia principal para transferencias entre padres e hijos y transferencias a una vivienda de reemplazo para personas mayores (de 55 años o más) y personas con discapacidad, así como para víctimas de incendios.

• Sí, bajo la Proposición 19, cualquier propiedad que no sea una residencia principal ya no calificará para la base impositiva más baja al transferirse de padres a hijos. Por lo tanto, las propiedades residenciales con múltiples unidades o las propiedades comerciales que se transfieran de padres a hijos después del 16 de febrero de 2021, serán reevaluadas y gravadas con la base impositiva más alta.

• Un niño/nieto transferido debe mudarse al hogar y establecerlo como su residencia principal. dentro de un año de la transferencia. El hogar debe mantenerse continuamente como residencia familiar por un cesionario elegible, ya sea por el cesionario elegible que inicialmente usó la casa como residencia principal o posteriormente por otro cesionario elegible que recibió la propiedad del cedente elegible. Si el cesionario posteriormente se muda de la casa familiar y ya no la mantiene como su residencia principal, el cesionario deberá notificar a la Oficina del Tasador dentro de 60 días de desocupación de la residencia principal. Ver Sección 2.1, Subdivisión (c)(5)(A) y Subdivisión (c)(5)(B).

• R: No, solo un cesionario necesita mantener la casa familiar como su residencia principal. Ver Sección 2.1, Subdivisión (c)(1) y Subdivisión (a)(2).

• A: La exclusión aplica solo siempre que el cesionario u otro cesionario conserva la propiedad como hogar familiar/residencia principal. Ver Sección 2.1, Subdivisión (c)(1).

• A: No, la propiedad de alquiler es no elegible para exclusión bajo la Proposición 19. Cualquier propiedad que no sea tu residencia principal, incluida una propiedad de alquiler, no no calificar para recibir la base impositiva inferior. En caso de que la casa familiar/residencia principal ya no sea utilizada como la residencia principal del adquirente, la propiedad recibirá la base imponible factorizada que aplicaría si la casa familiar no calificó para la exclusión en el momento de la transferencia. Esto se debe a que, en el momento en que la casa familiar ya no es la residencia principal de un transferente, no hay transferencia de la propiedad y, por lo tanto, no puede haber cambio de propiedad en esa fecha. Más bien, en el momento en que la casa familiar ya no es la residencia principal de un transferente, se pierde la exclusión de cambio de propiedad que se aplicó en la transferencia inicial de la casa familiar. Por lo tanto, la propiedad no se revalúa y, en cambio, debe gravarse al valor base del año ajustado que habría tenido la propiedad si no se hubiera aplicado la exclusión entre padres e hijos.
• Ejemplo: Al momento de la transferencia de los padres al hijo, el valor catastral de la propiedad en alquiler de los padres es de $1,500,000 y el valor de mercado es de $3,000,000. Dado que se trata de una propiedad en alquiler, el hijo que reciba la propiedad (el cesionario) no podrá beneficiarse de la exención para propietarios de vivienda.  El valor catastral de la propiedad en alquiler para el hijo aumentará hasta alcanzar el valor de mercado total, es decir, $3,000,000. Los impuestos sobre la propiedad aumentarán de $15,000 a $30,000.
• NotaBajo la Proposición 19, se le exige presentar la exclusión de propietario dentro de un año de transferencia para establecer la propiedad como su residencia principal. Actualmente, la ley no dice nada sobre lo que sucede si presenta la solicitud con retraso. Además, la Proposición 19 no especifica el tiempo requerido para establecer la residencia principal. La Junta de Igualación probablemente proporcionará más orientación sobre los requisitos de residencia para seguir recibiendo el beneficio de exención para propietarios de viviendas.

• La “granja familiar” es aquella que se transmite entre padres e hijos (o cuando aplique, entre abuelos y nietos). Ver Sección 2.1, Subdivisión (c)(3). La Sección 2.1, Subdivisión (e)(2) define “granja familiar” como “cualquier bien inmueble que esté bajo cultivo o que se esté utilizando para pastos o pastoreo, o que se utilice para producir cualquier producto agrícola, según se define ese término en la Sección 51201 del Código de Gobierno".

• No, la granja familiar sí. no necesita ser la residencia principal del(de la) cesionario(a) para calificar para la exclusión entre padres e hijos. Ver Sección 2.1, Subdivisión (c)(3).

• Bajo la Proposición 19, una segunda vivienda y/o casa de vacaciones no califica para la exención entre padres e hijos. La intención legislativa de la Proposición 19 fue proteger las transferencias familiares cuando un miembro de la familia va a tratar la nueva propiedad como su residencia principal. Por lo tanto, la Proposición 19 cierra efectivamente la laguna para casas de vacaciones y otros usos que no incluyen una residencia principal. Ver Sección 2.1, Subdivisión (c)(1).Si tus hijos van a conservar una o más propiedades como alquiler, casa de vacaciones o vivienda principal, entonces tus planes podrían ser diferentes a los de alguien cuyos hijos planean vender los bienes raíces después de tu fallecimiento. Posteriormente, hay que considerar los ahorros en impuestos a la propiedad frente a las ganancias de capital, y la Proposición 19 puede o no afectarte a ti y a tu familia, dependiendo de tu situación específica.
• NotaComente los planes de su familia y busque asesoramiento de su contador público, contable o abogado fiscal.

• A: El lenguaje de la Proposición 19 es ambiguo. Sin embargo, según la Junta de Igualación (BOE), solo un cesionario debe mantener la casa familiar como su residencia principal para ser elegible para la exención bajo la Proposición 19 y evitar la reevaluación de la propiedad. Por favor, consulte a la Junta de Igualación. sitio web.
• NotaBajo la ley actual, las familias pueden evitar la reevaluación en la transferencia de propiedades entre padres e hijos. Después del 16 de febrero de 2021, los hijos que reciban propiedades en transferencia no podrán trasladar los ahorros del impuesto a la propiedad a sus propios hijos.

• Si dos niños poseen una participación 50/50 y uno de los niños luego decide que ya no quiere la propiedad y desea vender o donar su participación a su hermano, entonces esto no calificaría para la exclusión porque es una transferencia de hermano a hermano y no una transferencia de propiedad de padres a hijos.

• La Proposición 19 requiere que un reclamante esté “gravemente discapacitado”, no “grave y permanentemente discapacitado”.” Ver Sección 2, subsección (a).

• R: No. Solo uno de los cónyuges tiene que tener 55 años o más para calificar para el BVT.

• A: Las viviendas primarias registradas a nombre de una LLC no califican para un cambio de exención de propietario de vivienda. Por lo tanto, un cambio en el control de una LLC activará una reevaluación de la vivienda.

• R: Sí, los bienes inmuebles, incluida la vivienda familiar, que se mantengan en un fideicomiso siguen estando sujetos a la Proposición 19. Un fideicomiso revocable sí no proteger los bienes inmuebles de los efectos legales de la Proposición 19. Se establece un fideicomiso revocable como sustituto de testamento que dicta cómo se distribuyen la propiedad y otros activos dentro del fideicomiso durante o después de la vida del testador. Con un fideicomiso revocable, un otorgante puede asegurarse de que la herencia pueda evitar el proceso de sucesión testamentaria. Un hijo al que se le transfiere una casa familiar que estaba en un fideicomiso, debe usar la casa como su propia casa familiar/residencia principal para calificar para la exención padre-hijo bajo la Proposición 19.
• NotaTenga cuidado al redactar los documentos de fideicomiso. La Oficina del Tasador revisará los documentos de fideicomiso para determinar si se produjo un “cambio de propiedad”. Por ejemplo, un fideicomiso revocable que cambia de beneficiarios puede desencadenar una reevaluación al momento en que cambien los beneficiarios del fideicomiso.
• Nota: Un fideicomiso irrevocable (un fideicomiso que el otorgante no puede modificar) implica que el otorgante renuncie al control de los bienes. En este momento, no está claro si esto protegerá o no a los bienes inmuebles de los efectos legales de la Proposición 19.
• NotaConsulte a un abogado de fideicomisos y sucesiones para preguntas específicas sobre la creación de un fideicomiso y sus implicaciones.

• A: Dado que la transferencia no ocurre hasta después del fallecimiento del propietario, si el propietario fallece después del 16 de febrero de 2021, estas escrituras no evitar los efectos de las transferencias previstas en la Proposición 19.

• R: Es posible. Aunque la Junta de Equidad Fiscal (BOE) tiene la responsabilidad y la autoridad legales de “[e]stablecer normas y reglamentos para regular a las juntas locales de equidad fiscal en sus funciones de equiparación, y a los evaluadores en sus funciones de evaluación…” (Código de Gobierno § 15606, subapartado (b)), y la BOE también debe “[p]reparar y emitir instrucciones para los tasadores destinadas a promover la uniformidad en todo el estado y sus jurisdicciones tributarias locales en la tasación de bienes a efectos de tributación”. (Código de Gobierno § 15606, subapartado (e)), la aplicación de las leyes y los procedimientos de presentación pueden variar ligeramente de un condado a otro.
• NotaBusque orientación en la Oficina del Tasador del Condado donde se encuentra la propiedad en cuestión.

• Sí, bajo la ley de California, un menor puede ser propietario de bienes. Por lo tanto, un padre/abuelo puede transferir bienes inmuebles a un hijo menor de edad (menor de 18 años). Sin embargo, un menor no puede transmitir ni celebrar contratos relacionados con bienes inmuebles. Por lo tanto, un menor no puede comprar, alquilar ni vender propiedades a su nombre.
• NotaExisten muchas implicaciones legales al transferir propiedades a menores. Al considerar esto, debe consultar con un abogado.

• A: Un cesionario a quien se le ha negado la exención para propietarios de viviendas o veteranos discapacitados solo puede presentar una apelación en un tribunal superior.

Nota: Lamentablemente, el texto de la Proposición 19 deja sin respuesta una serie de preguntas importantes con respecto a la correcta implementación y administración de la enmienda constitucional. A continuación se presentan las preguntas para las que no tenemos respuesta:

• ¿Un padre puede transferir residencias principales consecutivas a sus hijos?
• Si un padre transfiere su residencia principal a varios hijos, ¿solo uno de los hijos tiene que mudarse a la residencia para beneficiarse de la exclusión de padre a hijo y evitar la reevaluación según la Proposición 19?
• ¿Cuánto tiempo debe vivir el hijo en la residencia principal para mantener la exclusión de padre a hijo?
• ¿Pueden diferentes hijos vivir en la residencia principal durante distintos períodos y seguir conservando la exención de padres a hijos?
• ¿Cómo determinarán los condados que la exención de propietario sigue siendo válida?
• ¿El estado rastreará las transferencias de residencias principales de padres a hijos? ¿Quién es responsable de establecer la residencia principal para fines oficiales?
• ¿Pueden los niños transferirse a sus padres?