豁免

傷殘退伍軍人免稅優惠

「傷殘退伍軍人免稅優惠」旨在減免符合資格之退伍軍人主要居所的財產稅。該等退伍軍人須因與服役有關之傷病，經評定為 100% 級傷殘，或因無法就業而按 100% 級別領取補償金。 符合資格之退伍軍人的未再婚遺孀，亦可申請此項免稅優惠。.

免稅級別

「傷殘退伍軍人免稅額」分為兩個等級：

基礎 — 基本免稅額（亦稱為「$100,000」免稅額）適用於所有符合資格的申領人。該免稅額將每年根據通脹係數進行複利計算。.

就 2025–2026 課稅年度而言，基本免稅額為 $175,298.

低收入 — 低收入豁免（亦稱為「$150,000」豁免）適用於符合資格且家庭年收入不超過指定收入上限的申領人。低收入豁免的金額及年收入上限，均會根據通脹係數進行年度複合調整。.

對於 2025–2026 課稅年度，低收入豁免額為 $262,952, ，且年度家庭收入上限為 $78,718.

資格要求

一般而言，若要符合「傷殘退伍軍人免稅」的資格：

• 申請免稅資格者，可以是殘障退伍軍人，或是該退伍軍人的未再婚遺孀。.
• 申請免稅的物業必須是申請人的主要居所。.
• 該退伍軍人的退伍性質必須屬於「非不名譽」退伍。.
• 該退伍軍人必須曾在下列任一期間服役： 《收入與稅務法典》第 205.5 條, ，(b)(1)(A)分项。.

如何申請

首次申請此項免稅，請填寫「殘疾退伍軍人財產稅免稅申請表」(Form BOE-261-G)。.

在提交申請前，我們建議您聯絡我們的「殘障退伍軍人免稅專責小組」，聯絡方式如下： 510-272-3770 或發送電子郵件至 disvet@acgov.org 這樣我們就能與您一起檢視所需的文件，並協助避免不必要的延誤。.

申報截止日期

若要在提出申請的首年獲得百分之百的基本免稅額，必須在該不動產或退伍軍人符合資格之日，至次年1月1日或符合資格之日起90天內（以較晚者為準）提交申請表。.

基本豁免只需提交一次；然而，低收入豁免需要每年提交申請，以確保退伍軍人持續符合家庭收入上限的限制（報稅表必須在一月一日至二月十五日之間提交）。.

所需文件

為判定您的申報資格及及時性，必須提交以下文件：

• 您的退伍軍人事務部獎勵證明書/評級決定副本，包括簽名頁
  • 必須證明符合 100% 級別的因公致殘，或因無法就業而領取 100% 級別的補償金
  • 必須包含 100% 評級的生效日期
  • 摘要信件可能無法提供足夠的資訊，且可能不被接受
• 您的 DD214 或其他退役證明文件副本
• 如適用，請附上結婚證書副本
• 一份已填妥並簽署的 BOE-261-G 聲明表格
• 如申請低收入豁免，則需填妥住戶入息證明

請注意，這些文件用於確定資格和時效。敏感的醫療資訊可能會被刪除，且此類資訊不受公開查閱。.

重要注意事項

• 基本豁免按一次性申報的基礎授予
• 只有低收入豁免才需要年度申報
• 一旦獲批，該豁免可追溯適用至退伍軍人被認定為100%級殘障之日，惟須符合所有權要求

預期

提交您的聲明和佐證文件後：

• 索賠將被審核以確保完整性
• 如果需要，可能會要求提供更多資訊
• 審核完成後，將發布最終決定。

處理時間可能因應申索的複雜程度而有所不同。.

退伍軍人豁免

若您是單身退伍軍人且資產低於 $5,000，或已婚退伍軍人且資產低於 $10,000， 或是符合資格退伍軍人的未婚遺孀，您可申請適用於評估房產價值的 $4,000 退伍軍人免稅額。雖然退伍軍人無需居住於該房產即可符合資格，但此項免稅申請必須每年提出。.

如果您是退伍軍人，且目前已享有「房主免稅額」並符合申請資格，該免稅額可提供更高的稅務減免（$7,000），因此您可能無需再每年申請「退伍軍人免稅額」以獲得額外好處。.

軍人民事救濟法

服役中的軍人，若駐紮在加州以外地區，或駐紮在加州但合法居所設於他處，可能符合以下條件享有財產稅減免 軍人 સિવિલ રાહત અધિનિયમ (SCRA). 這適用於個人財產，例如 船隻、飛機和預製房屋.

依據《軍人與家屬民事救濟法》(SCRA)，符合資格的軍人可將其個人財產的稅務所在地聲明為其家鄉州或縣，而非阿拉米達縣。.

如何申請

檔案 BOE-261-D（軍人民事救濟法聲明） 與我們的辦公室聯繫，或致電商業個人財產部門的船舶和飛機科，電話是 (510) 272-3838 或發送電子郵件至 assessorboataircraft@acgov.org

其他豁免

以下豁免涵蓋各種物業類型和用途，每種都有特定的資格要求。由於資格取決於物業的擁有方式和用途，我們鼓勵您審閱以下說明並聯繫我們的其他豁免單位 510-272-6587 或 exemptions@acgov.org 在提交申請之前。透過電子郵件聯繫時，請務必註明組織名稱及評估員之地段或帳戶號碼。這有助於確保應用正確的豁免，並避免處理延誤。.

教堂與宗教

教會豁免（教會擁有/租賃的財產）

教會豁免可用於由宗教組織擁有、租賃或租用的物業，並專供宗教崇拜服務使用（請參閱 收益及稅務法第 206 條。該組織的財產必須僅用於宗教崇拜及其他完成教會宗教目的所必需的活動（例如，教會停車場）。.

為適用本豁免，「宗教崇拜」一般指構成該組織宗教習俗一部分的儀式、典禮或慶典。.

居住區不符合此項豁免資格，但可能符合福利豁免的規定。若該物業有辦學及／或相關活動，則不能申請教會豁免，但該物業可能符合宗教或福利豁免的資格。.

宗教豁免（教會擁有的財產）

由教會擁有和營運，並用於宗教崇拜、學前班、托兒所、幼兒園、大學以下等級的學校用途，或同時用於大學等級和大學以下等級的學校用途，但不包括僅用於大學等級學校的物業，皆可能符合宗教豁免資格（請參閱 收入與稅法第 207 條。僅供學校使用的財產，業主不舉行禮拜儀式，不符合宗教豁免資格，但可能符合福利豁免資格。.

其他豁免

福利豁免（租稅條例第 214 條）

由符合資格的非營利組織擁有並專用於宗教、醫院、科學或慈善目的的財產。資格的評估基於組織和財產的使用情況。財產必須專門用於符合資格的用途，任何不符合資格或商業用途都可能影響資格。某些住房計劃和其他特殊用途在滿足額外要求的情況下也可能符合資格。.

大學豁免 (R&T §203)

由高中級非營利教育機構擁有或租賃，並專用於教育目的的房地產。該房地產必須直接用於教育活動。用於非教育或商業目的的房地產可能不符合資格。.

公立學校豁免 (R&T §202)

財產，包括租賃財產，由公立學校、特許學校、社區學院、州立學院、州立大學或加州大學專門用於公立學校目的。該財產必須專門用於公共教育目的。任何不符合規定的用途可能會影響資格。.

免費圖書館／博物館豁免

物業專用於免費公共圖書館或免費博物館用途。該物業必須對公眾開放且免費營運。如果該物業並非免費向公眾開放，則可能不符合此豁免條件，並可能需要根據福利豁免進行審核。.

出租人豁免

供符合資格的免稅用途使用的租賃物業，包括公立學校、社區學院、州立學院、州立大學、非營利學院、免費圖書館或博物館，以及宗教場所。資格取決於承租人對物業的使用。租賃條款和使用必須符合適用的免稅條例要求。.

墓地豁免

專供永久存放人體遺骸，或用於照管和維護該類物業的場所。用於非公墓或商業用途的物業部分可能不符合資格。.

申領表格

我們在此提供常用的豁免聲明表格，以方便您。點擊任何表格編號，即可從我們的網站上尋找並下載。 估值官表格 頁.

福利豁免

• BOE-267 – 福利豁免聲請表格（首次提交）

福利豁免 – 補充與住房計畫

• BOE-267-L – 補充宣誓書，住房低收入家庭
• BOE-267-L1 – 補充宣誓書，低收入住房有限合夥物業
• BOE-267-L2 - 補充宣誓書，住房低收入家庭租戶數據
• BOE-267-L3 – 補充宣誓書，收入超標租戶資料 (140% AMI)
• BOE-267-L4 – 補充宣誓書，收入超標租戶資料（100% AMI）
• BOE-267-H – 補充宣誓書，住房長者或殘疾家庭
• BOE-267-R － 補充宣誓書，復健
• BOE-267-L-A – 低收入家庭家庭收入申報工作表
• BOE-267-L-B – 低收入家庭 家庭收入申報表（100% AMI）

大學豁免

• BOE-264-AH – 大學豁免申請

公立學校豁免

• BOE-268-A – 公立學校豁免

免費圖書館／博物館豁免

• BOE-268-B – 免費公共圖書館或免費博物館申請

出租人豁免

• BOE-263 – 出租人豁免索赔

墓地豁免

• BOE-265 – 墓地豁免聲請

如需瞭解機構豁免的相關資訊，請聯絡我們的「其他豁免組」，聯絡方式如下： (510) 272-6587 或 exemptions@acgov.org.